Rok 2025 zapowiada się po znakiem zmian w obszarze kadr, płac oraz księgowości. Kilka z nich będzie już obowiązywało od stycznia. Nie zależnie od tego, jaki system ERP wspiera Waszą firmę, każdy będzie musiał przygotować się do nowych wymogów. Firmy korzystające z enova365 mają łatwiej.
Zobacz, na jakie nowe obowiązki Twoja firma powinna być gotowa.
Już od 2025 w pełni wchodzi zapowiadany od dawna system e-doręczeń. Jest to cyfrowy odpowiednik listów poleconych, za potwierdzeniem odbioru. System umożliwia wysyłanie i odbieranie korespondencji za potwierdzeniem odbioru. Najważniejsze punkty w tym obszarze dotyczą:
- nowej daty obowiązywania – system będzie obowiązkowy od 1.01.2025r.,
- głównie podmiotów publicznych (np. organów administracji rządowej, ZUS, KRUS, NFZ, PAN, jednostek samorządu terytorialnego), nowych podmiotów gospodarczych, zawodów zaufania publicznego (np. adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, rzeczników patentowych, notariuszy),
- objęcia od daty 1.04.2025 – podmiotów niepublicznych zarejestrowanych w KRS przed 1 stycznia 2025r. (przedsiębiorców, stowarzyszeń, fundacji),
- objęcia od 1.10.2025r. – sądów i trybunałów oraz prokuratury.
System e-doręczeń dotyczy następującej korespondencji: decyzje, wezwania, informacje, postanowienia, zaświadczenia, odpisy, wyciągi oraz pouczenia.
Wprowadzone będą również zmiany w rozliczeniach z ZUS. Głównie dotyczą składki zdrowotnej przedsiębiorców, która:
- będzie obowiązywać od 1.01.2025,
- zakłada możliwość wyłączenia przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy składki zdrowotnej,
- obniża minimalną podstawę składki zdrowotnej o 75% wynagrodzenia minimalnego dla: skali podatkowej, podatku liniowego, karty podatkowej.
Od nowego roku pełną parą wchodzi również obsługa sygnalistów, która obowiązuje już od jakiegoś czasu. Sygnaliści to osoby, które zgłaszają naruszenia w firmach lub ujawniają informacje o działaniach niezgodnych z prawem. Najważniejsze informacje w przepisach dotyczą:
- dat: od 14.06.2024 formalnie, od 1.01.2025r. operacyjnie,
- firm, które zatrudniają powyżej 50 pracowników,
- podmiotów prawnych, które wykonują działalność w obszarze usług finansowych ustawa obowiązuje bez względu na liczbę zatrudnianych pracowników (np. biura rachunkowe).
Celem ustawy jest ochrona osób, które zgłaszają nieprawidłowości w miejscach pracy.
W 2025 roku nie unikniemy również zmian w podatku CIT. Jest to ważna informacja dla podmiotów prawnych. Ustawodawca wprowadza podatek minimalny CIT, który:
- obowiązuje za rok 2024 rozliczany do 31.03.2025r., w załączniku CIT/M do deklaracji CIT-8,
- dotyczy podatników CIT oraz grup kapitałowych, którzy w danym roku rozpoznali stratę podatkową lub dochód nieprzekraczający 2% wartości przychodów,
- jest dodatkowym podatkiem dla dużych firm,
- będzie w wysokości: 10% podstawy opodatkowania, które stanowi sumę 3 składników.
Kolejnym obszarem są zmiany w e-sprawozdaniach finansowych, które dotyczyć będą m.in. limitów w rachunkowości, które zobowiązują do prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorców, a także nałożenie obowiązku poddania sprawozdania finansowego obowiązkowemu badaniu. Co jeszcze?
- obowiązują nowe sprawozdania finansowe sporządzane za lata obrotowe, które rozpoczęły się po 1.01.2024r., czyli te które składane są do 31.03.2025r.,
- dotyczą one jednostek składających sprawozdania finansowe, które sporządzają rachunek zysków i strat zgodnie z zał. nr 1 do ustawy o rachunkowości,
- zmiany obejmować będą struktury logiczne e-sprawozdań w obrębie elementów rachunków zysków i strat.
Zmiany w raportowaniu JPK (Jednolity Plik Kontrolny) obejmą natomiast największych podatników CIT. Obowiązkowe będzie także prowadzenie ksiąg rachunkowych w formie plików JPK CIT. Jak układa się harmonogram?
- większość zmian będzie obowiązywać od 1.01.2025r.,
- od 2025 obowiązuje podatników osiągających przychód powyżej 50 mln EUR oraz Podatkowe Grupy Kapitałowe,
- od 2026 roku obowiązuje podatników CIT zobowiązanych do składania JPK_V7,
- od 2027 obowiązuje pozostałych podatników CIT.
Raportowanie JPK CIT nie obowiązuje w przypadku jednostek budżetowych oraz jednostek samorządu terytorialnego.
Zmiany w ustawie o rachunkowości, która określa standardy dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sporządzania sprawozdań finansowych, dotyczą głównie wdrożenia dyrektywy unijnej w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w obszarze zrównoważonego rozwoju. Najważniejsze informacje dotyczą:
- daty: wejście w życie od 1.01.2025r.,
- podniesienia limitu zobowiązującego do prowadzenia ksiąg rachunkowych z 2 mln EUR do 2,5 mln EUR,
- podniesienia progu, który definiuje jednostki mikro, małe i średnie o 25%,
- zmiany w progu, który określa obowiązek badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta,
- wdrożenia raportowania ESG.
Zmiany we wskaźnikach od 1.01.2025, które dotyczą przedsiębiorców obejmą takie zagadnienia, jak płaca minimalna, minimalna podstawa składek społecznych czy prognozowana kwota ograniczenia rocznej podstawy składek społecznych. Najważniejsze informacje to:
- zmiana płacy minimalnej
- minimalna stawka miesięczna: 4666 zł
- minimalna stawka godzinowa: 30,50 zł
- zmiany we wskaźnikach dla przedsiębiorców
- minimalna podstawa składek społecznych: 5203,80 zł
- minimalna podstawa składek społecznych (rozpoczęcie działalności): 1399,80 zł
- zmiany w innych wskaźnikach
- prognozowana kwota ograniczenia rocznej podstawy składek społecznych: 260 190 zł,
- współczynnik waloryzacji podstawy zasiłków: 100,2%,
- współczynnik ekwiwalentu: 20,83.
W kontekście zmian prawnych, system enova365 od lat jest liderem adaptacji. Wynika to między innymi z udziału zespołu producenta w konsultacjach i pracach nad nowymi przepisami i dużego zaangażowania w to, aby być na bieżąco. System wspierający działy kadrowe i finansowe w firmach stanowi pierwszy punkt styku i główne źródło danych do interakcji z nowościami. Już teraz system wyprzedza zmiany i jest gotowy do obsługi nowych przepisów od stycznia 2025.
Zmiany w przepisach to zawsze wyzwanie. Odpowiednio wcześniej podjęte działanie może wpłynąć na zminimalizowanie ryzyka popełnienia błędów, niezastosowania się do nich na czas lub konsekwencji podatkowych.
Nasz zespół oraz system enova365 jest przygotowany na nadchodzące zmiany. I Ty przygotuj się z naszą pomocą!
